โดนสรรพากรตรวจย้อนหลัง ต้องเตรียมตัวยังไง
โดนสรรพากรตรวจย้อนหลัง เป็นสถานการณ์ที่ผู้ประกอบการจำนวนมากรู้สึกกังวล
โดยเฉพาะธุรกิจที่เคยยื่นภาษีเอง ใช้โปรแกรมบัญชีโดยไม่มีผู้เชี่ยวชาญดูแล
หรือไม่เคยตรวจสอบเอกสารอย่างเป็นระบบ
บทความนี้จะอธิบายอย่างละเอียดว่า โดนสรรพากรตรวจย้อนหลังคืออะไร ตรวจเรื่องไหนบ้าง ต้องเตรียมเอกสารอะไร และควรรับมืออย่างไร
เพื่อให้ธุรกิจผ่านการตรวจได้อย่างราบรื่น และลดความเสี่ยงค่าปรับให้มากที่สุด
การตรวจสอบย้อนหลังของสรรพากรคืออะไร
การตรวจย้อนหลัง คือการที่กรมสรรพากรเข้าตรวจสอบข้อมูลทางบัญชีและภาษี
ของผู้ประกอบการในช่วงเวลาย้อนหลัง ซึ่งอาจย้อนหลังได้หลายปี
เพื่อดูว่าการยื่นภาษีถูกต้อง ครบถ้วน และเป็นไปตามกฎหมายหรือไม่
การตรวจอาจเกิดจากการสุ่มตรวจ หรือจากความผิดปกติของข้อมูล
เช่น ยอดรายได้ไม่สัมพันธ์กับภาษีที่ยื่น หรือมีการขอคืนภาษีบ่อยครั้ง
สาเหตุที่ธุรกิจมักถูกสรรพากรตรวจย้อนหลัง
1. ยื่นภาษีไม่สม่ำเสมอ หรือยื่นล่าช้าบ่อย
การยื่นแบบขาดช่วง หรือยื่นล่าช้าเป็นสัญญาณความเสี่ยงที่ระบบสามารถตรวจจับได้
2. ยอดรายได้ไม่สอดคล้องกับ VAT หรือภาษีเงินได้
เมื่อรายได้ในงบการเงินไม่สัมพันธ์กับยอดภาษีที่ยื่น
ระบบจะมองว่ามีความผิดปกติ
3. ใช้ใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง
เช่น ใบกำกับไม่ครบองค์ประกอบ ใช้เอกสารซ้ำ หรือออกย้อนหลังไม่ถูกวิธี
4. ขอคืนภาษีบ่อยผิดปกติ
การขอคืน VAT หรือภาษีเงินได้บ่อยครั้ง
เป็นอีกหนึ่งเหตุผลที่ทำให้ถูกตรวจสอบ
เมื่อถูกเรียกตรวจย้อนหลัง ต้องทำอย่างไรเป็นอันดับแรก
สิ่งสำคัญที่สุดคือ อย่าตื่นตระหนก และอย่าจัดเอกสารเองโดยไม่เข้าใจแนวทาง
เพราะการเตรียมเอกสารผิด อาจทำให้เกิดปัญหามากกว่าเดิม
ควรเริ่มจากการตรวจสอบขอบเขตการตรวจว่า
ตรวจปีใด ตรวจภาษีประเภทใด และระยะเวลาที่กำหนด
เอกสารที่ต้องเตรียมเมื่อ โดนสรรพากรตรวจย้อนหลัง
1. งบการเงินย้อนหลัง
งบดุล งบกำไรขาดทุน และหมายเหตุประกอบงบ
ใช้เป็นข้อมูลหลักในการตรวจสอบความสอดคล้องของรายได้และค่าใช้จ่าย
2. รายงานภาษีมูลค่าเพิ่ม
รายงาน VAT ซื้อ และ VAT ขาย
พร้อมใบกำกับภาษีที่เกี่ยวข้อง
3. เอกสารการยื่นแบบภาษี
เช่น ภ.พ.30, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53, ภ.ง.ด.50, ภ.ง.ด.51
รวมถึงหลักฐานการชำระภาษี
4. เอกสารรายได้และค่าใช้จ่าย
ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ สัญญา
และเอกสารประกอบการบันทึกบัญชี
5. รายการเดินบัญชีธนาคาร
Statement ทุกบัญชีที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ
เพื่อเปรียบเทียบกระแสเงินสดกับรายได้ที่ยื่นภาษี
ตัวอย่างสถานการณ์ที่พบบ่อยในการตรวจย้อนหลัง
กรณีรายได้ในบัญชีสูงกว่าที่แจ้งภาษี
สรรพากรอาจสอบถามแหล่งที่มาของเงิน
หากอธิบายไม่ได้ อาจถูกประเมินเป็นรายได้เพิ่มเติม
กรณี VAT ซื้อใช้ไม่ได้
หากใบกำกับภาษีไม่ถูกต้อง
VAT ซื้อจะถูกตัดออก และต้องชำระ VAT เพิ่ม
นักบัญชีช่วยรับมือการตรวจย้อนหลังอย่างไร
นักบัญชีมีบทบาทสำคัญตั้งแต่การตรวจสอบเอกสารย้อนหลัง
จัดเรียงข้อมูลให้เป็นระบบ และอธิบายข้อมูลแทนผู้ประกอบการ
การมีนักบัญชีช่วยสื่อสารกับเจ้าหน้าที่
ช่วยลดความเสี่ยงจากการให้ข้อมูลผิดหรือไม่ครบถ้วน
ทำไมไม่ควรรับมือการตรวจย้อนหลังด้วยตัวเอง
ผู้ประกอบการจำนวนมากเข้าใจว่าการเตรียมเอกสารให้ครบก็เพียงพอ
แต่ในความจริง การตรวจย้อนหลังเกี่ยวข้องกับการตีความกฎหมายภาษี
นักบัญชีจะช่วยประเมินแนวทางแก้ไข
และช่วยลดค่าปรับหรือเงินเพิ่มในกรณีที่พบความผิดพลาด
บริการจาก Fahthong Accounting
บริษัท ฟ้าทอง แอคเคาน์ติ้ง แอนด์ ออดิท จำกัด
ให้บริการรับทำบัญชี ตรวจสอบบัญชี
และให้คำปรึกษาเมื่อถูกสรรพากรตรวจย้อนหลังอย่างครบวงจร
โทรศัพท์ 094-981-2888, 093-379-8488
LINE : @fahthongacc
Email: fahthongacc@gmail.com | info@fahthongacc.com
เว็บไซต์: fahthongreg.com | fahthongacc.com
Facebook: บริษัท ฟ้าทอง แอคเคาน์ติ้ง แอนด์ ออดิท จำกัด