ข้อกำหนดภาษีรายได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT สำหรับบริษัทต่างชาติ

ประเทศไทยเป็นศูนย์กลางทางธุรกิจที่สำคัญของภูมิภาคเอเชียตะวันออกเฉียงใต้ ส่งผลให้มีกิจการต่างชาติจำนวนมากเข้ามาลงทุน ทำการค้า และให้บริการ ไม่ว่าจะเป็นบริษัทจากยุโรป อเมริกา หรือเอเชีย เมื่อเข้ามาดำเนินธุรกิจในประเทศไทย สิ่งที่หลีกเลี่ยงไม่ได้คือการเข้าสู่ระบบภาษีไทยอย่างถูกต้อง

บทความนี้จัดทำขึ้นเพื่ออธิบายข้อกำหนดด้านภาษีเงินได้และ VAT สำหรับบริษัทต่างชาติ ครอบคลุมทั้งหลักกฎหมาย แนวปฏิบัติจริง และมุมมองเชิงธุรกิจ เพื่อช่วยให้ผู้ประกอบการต่างชาติ ผู้บริหาร และนักลงทุน เข้าใจภาพรวมได้อย่างชัดเจน และสามารถวางแผนภาษีได้อย่างเหมาะสม

กิจการต่างชาติในมุมมองของกฎหมายภาษีไทย

ในทางภาษี กิจการต่างชาติไม่ได้ถูกมองเพียงแค่สัญชาติของผู้ถือหุ้น แต่พิจารณาจากลักษณะการดำเนินงานในประเทศไทยเป็นหลัก เช่น มีสถานประกอบการหรือไม่ มีรายได้เกิดขึ้นในประเทศไทยหรือไม่ และมีการให้บริการแก่ลูกค้าในประเทศอย่างไร

กิจการต่างชาติอาจอยู่ในรูปแบบต่าง ๆ เช่น บริษัทจดทะเบียนในไทย สาขาของบริษัทต่างประเทศ สำนักงานผู้แทน หรือแม้แต่กิจการที่ไม่ได้จดทะเบียนแต่มีรายได้จากประเทศไทย ซึ่งแต่ละรูปแบบมีภาระภาษีที่แตกต่างกัน

ภาษีเงินได้สำหรับกิจการต่างชาติ

หลักการเก็บภาษีเงินได้ของประเทศไทย

ประเทศไทยใช้หลักแหล่งที่มาของรายได้ หมายความว่าหากรายได้เกิดขึ้นในประเทศไทย ไม่ว่าผู้รับรายได้จะเป็นบุคคลหรือบริษัทสัญชาติใด ก็มีหน้าที่เสียภาษีตามกฎหมายไทย

สำหรับกิจการต่างชาติ หากมีรายได้จากการขายสินค้า ให้บริการ หรือดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจในประเทศไทย จะเข้าข่ายต้องเสียภาษีเงินได้

กรณีบริษัทต่างชาติจดทะเบียนในประเทศไทย

หากกิจการต่างชาติจัดตั้งบริษัทในประเทศไทย บริษัทนั้นจะถูกปฏิบัติเสมือนนิติบุคคลไทย ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคลจากกำไรสุทธิ และปฏิบัติตามกฎหมายบัญชีและภาษีทุกประการ

กรณีบริษัทต่างชาติที่ไม่ได้จดทะเบียนในไทย

แม้ไม่ได้จดทะเบียนในประเทศไทย แต่หากมีรายได้จากประเทศไทย เช่น ค่าบริการ ค่าลิขสิทธิ์ หรือค่าธรรมเนียม รายได้เหล่านี้อาจถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนโอนเงินออกนอกประเทศ

อัตราภาษีและวิธีการหักขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ และอาจได้รับสิทธิประโยชน์จากความตกลงเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้อน

ข้อมูลเพิ่มเติมจากกรมสรรพากร
https://www.rd.go.th

ความตกลงเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้อน

ประเทศไทยมีความตกลงเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้อนกับหลายประเทศทั่วโลก ความตกลงนี้ช่วยลดภาระภาษีซ้ำซ้อน และกำหนดสิทธิการเก็บภาษีระหว่างประเทศต้นทางและประเทศปลายทาง

กิจการต่างชาติควรตรวจสอบว่าประเทศของตนมีความตกลงกับประเทศไทยหรือไม่ และใช้สิทธิตามความตกลงอย่างถูกต้อง

ข้อมูลอ้างอิง
Double Tax Agreement Thailand

ภาษีมูลค่าเพิ่ม VAT สำหรับบริษัทต่างชาติ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้าและให้บริการในประเทศไทย กิจการต่างชาติที่มีรายได้จากการขายหรือบริการในประเทศ อาจมีหน้าที่จดทะเบียน VAT

เกณฑ์การจดทะเบียน VAT

หากกิจการมีรายได้จากการขายหรือบริการในประเทศไทยเกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด จะต้องจดทะเบียน VAT ไม่ว่าจะเป็นกิจการไทยหรือต่างชาติ

VAT สำหรับบริการจากต่างประเทศ

ในปัจจุบัน กรมสรรพากรให้ความสำคัญกับบริการดิจิทัลและบริการจากต่างประเทศที่ให้แก่ผู้ใช้ในไทย กิจการต่างชาติที่ให้บริการผ่านแพลตฟอร์มออนไลน์อาจเข้าข่ายต้องจด VAT แบบผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์

ข้อมูลเพิ่มเติม
VAT on Electronic Services

ข้อผิดพลาดที่กิจการต่างชาติมักพบ

เข้าใจผิดว่าบริษัทไม่ได้จดทะเบียนในไทยจึงไม่ต้องเสียภาษี
ไม่จดทะเบียน VAT ทั้งที่ถึงเกณฑ์
ไม่วางแผนภาษีล่วงหน้า
ไม่เก็บเอกสารประกอบการเสียภาษีอย่างเป็นระบบ

ทำไมกิจการต่างชาติควรมีที่ปรึกษาบัญชีในประเทศไทย

ระบบภาษีไทยมีรายละเอียดเชิงปฏิบัติจำนวนมาก การมีผู้เชี่ยวชาญคอยดูแลจะช่วยลดความเสี่ยงด้านกฎหมาย ลดภาระผู้บริหาร และช่วยให้ธุรกิจดำเนินงานได้อย่างราบรื่น

Internal Links ที่เกี่ยวข้อง

บริการด้านบัญชีและภาษี
แพ็กเกจราคา
บทความความรู้ด้านภาษี
ติดต่อเรา

ปรึกษาภาษีกิจการต่างชาติกับผู้เชี่ยวชาญ

Fahthong Accounting ผู้ช่วยด้านภาษีสำหรับกิจการต่างชาติ

Fahthong Accounting ให้บริการดูแลภาษีและบัญชีสำหรับกิจการต่างชาติแบบครบวงจร ตั้งแต่การประเมินภาระภาษี การจดทะเบียน VAT การวางแผนภาษี ไปจนถึงการยื่นแบบอย่างถูกต้องตามกฎหมาย

ติดต่อ Fahthong Accounting
311/2 หมู่ที่ 6 ตำบลโสนลอย อำเภอบางบัวทอง จังหวัดนนทบุรี 11110
โทร 094 981 2888, 093 379 8488
อีเมล fahthongacc@gmail.com
LINE @fahthongacc
เว็บไซต์ https://fahthongacc.com