Uncategorized

บันทึกบัญชีกรณีบริจาคในนามบริษัท | Fahthong Accounting



หากต้อง การบริจาคช่วยผู้ประสบภัยในนามบริษัท จะบันทึกบัญชีอย่างไร และมีผลต่อภาษีอย่างไร

เมื่อเกิดเหตุการณ์ภัยพิบัติ เช่น น้ำท่วม แผ่นดินไหว ไฟป่า หรือเหตุการณ์ฉุกเฉินที่ต้องมีการระดมเงินช่วยเหลือ ผู้ประกอบการจำนวนมากต้องการส่งต่อความช่วยเหลือในนามบริษัท ไม่ว่าจะเป็นเงินสด สิ่งของ หรือทรัพย์สินต่าง ๆ แต่คำถามที่เกิดขึ้นตามมาคือ บันทึกบัญชีกรณีบริจาคในนามบริษัท

“บริจาคในนามบริษัท บันทึกบัญชีอย่างไร?”
“สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้ไหม?”
“ต้องมีเอกสารอะไรประกอบเพื่อให้สรรพากรยอมรับ?”

บทความนี้ Fahthong Accounting จัดทำขึ้นเพื่อให้ผู้ประกอบการเข้าใจทั้งการบันทึกบัญชี ผลกระทบต่อภาษี และแนวปฏิบัติที่ถูกต้อง ลดความเสี่ยง ถูกต้องตามกฎหมาย และช่วยให้การบริจาคของบริษัทเกิดประโยชน์สูงสุด

ความสำคัญของการ บันทึกบัญชีการบริจาคบริษัท

แม้ว่าการบริจาคจะเป็นสิ่งที่ทำด้วยความตั้งใจช่วยเหลือ แต่ในด้านบัญชีและภาษี จำเป็นต้องบันทึกให้ถูกต้อง เพื่อให้บริษัทสามารถใช้เป็นรายจ่ายได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย และเพื่อให้สรรพากรตรวจสอบย้อนหลังได้อย่างโปร่งใส

เหตุผลที่บริษัทต้องบันทึกบัญชีการบริจาค

  • เป็นค่าใช้จ่ายที่มีผลต่อกำไรสุทธิของกิจการ
  • มีผลต่อยอดภาษีเงินได้นิติบุคคล
  • ช่วยแสดงความโปร่งใสของกิจการในการใช้เงิน
  • ลดความเสี่ยงจากการถูกประเมินย้อนหลัง
  • ใช้ประกอบการทำงบดุลและรายงานประจำปี

ประเภทของการบริจาคโดยบริษัท

การบริจาคสามารถแยกออกเป็นหลายประเภท ซึ่งแต่ละประเภทใช้วิธีบันทึกบัญชีและมีผลต่อภาษีแตกต่างกัน

1) บริจาคเป็นเงินสด

เป็นรูปแบบที่พบมากที่สุด เช่น โอนเงินให้มูลนิธิ หรือหน่วยงานรัฐเพื่อนำไปช่วยผู้ประสบภัย

2) บริจาคเป็นสิ่งของ

เช่น อาหาร ยา เสื้อผ้า เครื่องใช้จำเป็น วัสดุก่อสร้าง เป็นต้น

3) บริจาคเป็นทรัพย์สินของบริษัท

เช่น คอมพิวเตอร์ เฟอร์นิเจอร์ เครื่องจักร หรือสินค้าที่บริษัทผลิตเอง

4) บริจาคผ่านโครงการหรือกองทุนของรัฐ

บางโครงการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีพิเศษ เช่น หักรายจ่ายเพิ่ม 1 เท่าตัว (ถ้ามีประกาศรองรับ)

หลักเกณฑ์ทางภาษี: บริจาคอะไรหักภาษีได้บ้าง?

บริษัทสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการบริจาคไปหักภาษีได้เฉพาะบางประเภทเท่านั้น โดยกฎหมายภาษีกำหนดไว้อย่างชัดเจน

บริษัทหักภาษีได้เฉพาะ “บริจาคให้หน่วยงานหรือองค์กรที่สรรพากรยอมรับ”

องค์กรที่ถือว่าเข้าเกณฑ์ ได้แก่

  • มูลนิธิหรือสมาคมที่เป็นสาธารณกุศล (ได้รับการประกาศรับรอง)
  • ราชการ หน่วยงานรัฐ อปท.
  • สถานศึกษา วัด โรงพยาบาลรัฐ
  • กองทุนที่รัฐบาลจัดตั้งเพื่อช่วยภัยพิบัติ

หากบริจาคให้บุคคลทั่วไป หรือหน่วยงานที่ไม่ได้อยู่ในรายชื่อ → นำไปลดหย่อนไม่ได้

บันทึกบัญชีการบริจาคอย่างไร?

1) บริจาคเป็นเงินสด

เดบิต: ค่าใช้จ่ายบริจาค (Donation Expense)
เครดิต: เงินสด/เงินฝากธนาคาร

ควรเก็บหลักฐานดังนี้:

  • ใบเสร็จรับเงินจากมูลนิธิ/หน่วยงาน
  • หลักฐานการโอนเงิน
  • สำเนาหนังสือหรือประกาศรับรองจากสรรพากร (ถ้ามี)

2) บริจาคเป็นสิ่งของ

เดบิต: ค่าใช้จ่ายบริจาค
เครดิต: สินค้าหรือวัตถุดิบ (ตามมูลค่าตลาด ณ วันที่บริจาค)

3) บริจาคทรัพย์สิน

หากเป็นทรัพย์สินที่ตัดค่าเสื่อมราคาแล้ว ต้องประเมินมูลค่า ณ วันที่บริจาค

เดบิต: ค่าใช้จ่ายบริจาค
เครดิต: ทรัพย์สิน + ค่าเสื่อมราคาสะสม

ผลกระทบด้านภาษี

1) หักภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ตามจริง แต่ไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ

กฎหมายกำหนดให้บริษัทหักรายจ่ายจากการบริจาคได้สูงสุดไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ หลังหักรายจ่ายต่างๆ

2) หากเป็นโครงการรัฐบางประเภท อาจหักได้ “2 เท่าตัว”

เช่น บริจาคเพื่อการศึกษา หรือกองทุนที่มีประกาศพิเศษ

3) ไม่สามารถนำไปเครดิตภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ได้

เพราะการบริจาคไม่ใช่การขายสินค้า/บริการ

ข้อผิดพลาดที่บริษัทมักทำ

  • บริจาคให้บุคคล → หักภาษีไม่ได้
  • ไม่มีใบเสร็จจากหน่วยงานที่ได้รับรอง
  • ใช้ราคาทุนเก่าในการบันทึกบัญชี → ไม่ถูกต้อง
  • ไม่มีเอกสารอนุมัติจากผู้บริหาร
  • เข้าใจผิดว่า “บริจาคอะไรได้หมด” → ไม่จริง
หากต้องการให้ Fahthong Accounting ช่วยตรวจสอบการบันทึกบัญชีบริจาค และวางแผนภาษีให้ถูกต้อง

📞 โทรปรึกษาฟรี
📄 ขอใบเสนอราคา

เอกสารที่ควรจัดเตรียมเพื่อให้สรรพากรยอมรับ

  • ใบเสร็จรับเงินที่ออกในนามบริษัท
  • สำเนาเอกสารการอนุมัติจากกรรมการ
  • หลักฐานการโอนเงิน
  • หนังสือรับรองจากมูลนิธิ (ถ้ามี)
  • รูปภาพ/หลักฐานประกอบ (กรณีสิ่งของ)

ตัวอย่างสถานการณ์จริงที่มักเกิดขึ้น

1) บริจาคเงิน 50,000 บาทให้มูลนิธิที่ได้รับรอง

สามารถหักภาษีได้เต็มจำนวน ตามเงื่อนไขไม่เกิน 2% ของกำไรสุทธิ

2) บริจาคอาหารและน้ำดื่ม 20,000 บาท

ใช้ราคาตลาด ณ วันบริจาคเป็นตัวตั้ง ไม่ใช่ราคาทุนเดิม

3) บริจาคคอมพิวเตอร์ที่ใช้มา 3 ปี

ต้องคำนวณมูลค่าตามราคาตลาด และบันทึกออกจากบัญชีสินทรัพย์อย่างถูกต้อง

สรุป

การบริจาคช่วยเหลือผู้ประสบภัยในนามบริษัทเป็นสิ่งที่ดีและมีคุณค่าต่อสังคม แต่ด้านบัญชีและภาษีต้องดำเนินการตามหลักเกณฑ์เพื่อไม่ให้เกิดความผิดพลาด และเพื่อให้บริษัทได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างครบถ้วน

Fahthong Accounting พร้อมช่วยให้คำปรึกษาการบันทึกบัญชี การวางแผนภาษี และการตรวจสอบเอกสารเพื่อให้ทุกขั้นตอนถูกต้องตามกฎหมาย

ต้องการให้ Fahthong Accounting ตรวจสอบงบ บันทึกบัญชี และวางแผนภาษีอย่างมืออาชีพ?

📞 โทรปรึกษาฟรี
📄 ขอใบเสนอราคา

📍 ที่อยู่: เลขที่ 5 อาคารสิทธิวรกิจ ชั้นที่ 14 ซอยพิพัฒน์ (สีลม 3) ถนนสีลม แขวงสีลม เขตบางรัก กรุงเทพฯ 10500

📞 โทร: 094-981-2888, 093-379-8488

📧 อีเมล: fahthong.acc@gmail.com

💬 LINE: fahthongacc

🌐 เว็บไซต์: www.fahthongaccounting.com