คู่มือ ภาษีศิลปินแห่งชาติ 2025 แบบเข้าใจง่าย อัปเดตสิทธิประโยชน์ใหม่ วิธีคิดภาษี และตัวอย่างการคำนวณจริงทั้งฝั่งศิลปินและผู้ซื้อผลงาน เมื่อพูดถึง “ศิลปินแห่งชาติ” หลายคนจะนึกถึงบุคคลที่สร้างสรรค์ผลงานอันทรงคุณค่าให้ประเทศ แต่คำถามที่เจอบ่อยคือ “ศิลปินแห่งชาติต้องเสียภาษีหรือเปล่า?”
คำตอบคือ ต้องเสียภาษีเหมือนบุคคลทั่วไป เพราะรายได้ทุกประเภทที่เกิดขึ้นยังถือเป็นเงินได้ตามกฎหมาย แต่สิ่งที่แตกต่างคือ รัฐมีมาตรการสนับสนุนพิเศษ ทั้งสำหรับศิลปินและผู้ที่อุดหนุนงานศิลปะ เพื่อต่อยอด Soft Power ของไทย
ศิลปินแห่งชาติกับหน้าที่ด้านภาษี
แม้จะเป็นตำแหน่งเกียรติยศ แต่ศิลปินแห่งชาติยังถือเป็น “ผู้มีเงินได้” ตาม ประมวลรัษฎากร มาตรา 40 นั่นหมายความว่า รายได้จากทุกช่องทาง ไม่ว่าจะเป็น
- การขายงานศิลปะ เช่น ภาพวาด ประติมากรรม
- การแสดงหรือการเล่นดนตรี
- ค่าลิขสิทธิ์จากผลงานที่เผยแพร่
- ค่าบรรยาย สอน หรือจัดเวิร์กชอป
- รางวัลที่มีมูลค่าเป็นเงิน
ทั้งหมดนี้ต้องนำมารวมเป็นเงินได้เพื่อคำนวณภาษี
สิทธิพิเศษที่เกี่ยวข้องกับศิลปิน
เพื่อช่วยลดภาระและส่งเสริมการสร้างงานใหม่ ๆ ภาครัฐได้ออกมาตรการที่เป็นประโยชน์ เช่น
- หักค่าใช้จ่ายแบบเหมาจ่ายสูงขึ้น สำหรับรายได้จากศิลปะและการแสดง
- สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ซื้อผลงาน สามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อผลงานทัศนศิลป์ไปลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 100,000 บาทต่อปี
ผลลัพธ์คือทั้ง ศิลปิน ก็เสียภาษีน้อยลง ในขณะที่ ผู้ซื้อ ก็มีแรงจูงใจมากขึ้น
ขั้นตอนคำนวณภาษีศิลปินแห่งชาติ
- รวมรายได้ทั้งหมด ที่เกิดขึ้นในปีภาษี
- หักค่าใช้จ่าย – เลือกได้ว่าจะใช้วิธีหักจริงตามใบเสร็จ หรือใช้เหมาจ่ายตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
- หักค่าลดหย่อน เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท, คู่สมรส, บุตร, ประกันชีวิต ฯลฯ
- นำรายได้สุทธิมาคำนวณ ตามอัตราภาษีก้าวหน้า
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (2568 / 2025)
- 0 – 150,000 บาท → ยกเว้น
- 150,001 – 300,000 บาท → 5%
- 300,001 – 500,000 บาท → 10%
- 500,001 – 750,000 บาท → 15%
- 750,001 – 1,000,000 บาท → 20%
- 1,000,001 – 2,000,000 บาท → 25%
- 2,000,001 – 5,000,000 บาท → 30%
- มากกว่า 5,000,000 บาท → 35%
ตัวอย่างการคำนวณ ภาษีศิลปินแห่งชาติ
ตัวอย่างที่ 1: รายได้ไม่มาก
- ขายงานได้ 200,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย 60% = 120,000 บาท
- เหลือ 80,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
- เหลือสุทธิ 20,000 บาท
ฐานภาษีไม่ถึง 150,000 → ไม่ต้องเสียภาษี
ตัวอย่างที่ 2: รายได้ปานกลาง
- ขายภาพได้ 400,000 + ค่าจ้างแสดง 200,000 = 600,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย 60% = 360,000 บาท
- เหลือ 240,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
- เหลือสุทธิ 180,000 บาท
เงินได้สุทธิเข้า ช่วง 150,001–300,000 บาท
เสียภาษีเฉพาะส่วนเกิน 150,000 = 30,000 × 5% = 1,500 บาท
ตัวอย่างที่ 3: รายได้สูง
- รายได้รวม 2,000,000 บาท
- หักค่าใช้จ่าย 60% = 1,200,000 บาท
- เหลือ 800,000 บาท
- หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท
- เหลือสุทธิ 740,000 บาท
ฐานภาษี 740,000 บาท ต้องคำนวณตามขั้นบันได
ภาษีที่ต้องชำระรวม 63,500 บาท
สิทธิประโยชน์สำหรับผู้ซื้อผลงานศิลปะ
ไม่ใช่แค่ศิลปินที่ได้สิทธิพิเศษ แต่ ผู้ซื้อก็ได้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีด้วย โดยสามารถนำค่าใช้จ่ายจากการซื้อผลงานทัศนศิลป์ไปหักลดหย่อนภาษีได้ ไม่เกิน 100,000 บาทต่อปี
ตัวอย่าง
คุณมีรายได้ 800,000 บาท และซื้อภาพจากศิลปินแห่งชาติในราคา 80,000 บาท
- ก่อนลดหย่อน: ฐานภาษี = 800,000 บาท
- หลังลดหย่อน: เหลือ 720,000 บาท
ฐานภาษีลดลง ทำให้ภาษีที่ต้องจ่ายน้อยลงตามขั้นอัตราก้าวหน้า
เอกสารที่ควรเตรียม
สำหรับศิลปิน
- ใบเสร็จรับเงิน/ใบกำกับภาษี
- หลักฐานค่าใช้จ่าย (ถ้าเลือกหักจริง)
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
สำหรับผู้ซื้อ
- ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบ
- หลักฐานการโอนเงินหรือการซื้อขาย
คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับ ภาษีศิลปินแห่งชาติ
Q: ศิลปินแห่งชาติได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือไม่?
A: ไม่ได้รับการยกเว้น แต่มีสิทธิพิเศษในการหักค่าใช้จ่ายและมาตรการสนับสนุน
Q: ใช้ใบเสร็จธรรมดามาลดหย่อนได้ไหม?
A: ไม่ได้ ต้องใช้ใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบเท่านั้น
Q: ถ้าขายผลงานไปต่างประเทศต้องเสียภาษีไหม?
A: ต้องนำมารวมคำนวณเช่นกัน แต่บางประเทศมีสนธิสัญญาภาษีซ้อน อาจช่วยลดภาระได้
สรุป
แม้จะมีเกียรติสูงสุดในฐานะ “ศิลปินแห่งชาติ” แต่ในแง่ของกฎหมาย ภาษียังคงเป็นหน้าที่ที่ต้องปฏิบัติเหมือนบุคคลทั่วไป อย่างไรก็ตาม ภาครัฐก็ได้ออกมาตรการสนับสนุนที่ช่วยให้ศิลปินและผู้ซื้อผลงานมีภาระภาษีเบาลงสิ่งสำคัญคือ รู้จักใช้สิทธิให้ถูกต้อง จัดการเอกสารให้ครบถ้วน และติดตามประกาศอัปเดตจากกรมสรรพากร เพราะจะช่วยให้ทั้งศิลปินและผู้ซื้อได้ประโยชน์สูงสุด และยังช่วยผลักดันตลาดงานศิลปะไทยให้แข็งแรงขึ้น
คำแนะนำเพิ่มเติม
หากคุณยังไม่แน่ใจเรื่อง
-
การวางแผนภาษีรายบุคคล
-
การยื่นภาษีประจำปี
-
การจัดทำบัญชีอย่างถูกต้อง
-
หรือการใช้สิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับนักลงทุนต่างชาติ
สำนักงานฟ้าทอง แอคเคาน์ติ้ง แอนด์ ออดิท จำกัด
พร้อมเป็นที่ปรึกษาและผู้ช่วยมืออาชีพด้านบัญชีและภาษี
📍 ที่อยู่: 311/2 หมู่ที่ 6 ตำบลโสนลอย อำเภอบางบัวทอง จังหวัดนนทบุรี 11110
📞 โทร: 094-981-2888 , 093-379-8488
📧 E-mail: fahthongacc@gmail.com
💬 LINE: @fahthongacc
ให้ผู้เชี่ยวชาญดูแลเรื่องภาษี เพื่อความมั่นใจและการเติบโตทางการเงินที่มั่นคง